个税解读∶“全部并入综合所得计税”和“单独计税”该选哪个？

2024年个人所得税退税已于3月1日正式开启，之前小编已经介绍过退税保姆级教程、退税自查、证书退税等技巧，但是有很多朋友反映，不知道“全部并入综合所得计税”和“单独计税”的区别，导致少退了很多钱。

我们一起来看看两种计税方法的区别吧：

"全部并入综合所得计税"和"单独计税"是两种不同的个人所得税计算方式，它们适用于不同的收入类型和税收政策。

全部并入综合所得计税： 这种方式是指纳税人的各种应税所得（如工资、薪金、稿酬、特许权使用费等）合并计算，作为一个整体来确定适用的税率和速算扣除数，然后计算应缴纳的税款。这种方式的特点是将不同来源的所得合并考虑，可能会使得高收入者的税负相对增加，因为高收入者往往有多种收入来源，合并计算后可能会进入更高的税率区间。单独计税： 与综合计税不同，单独计税是指对纳税人的各项所得分别计算税款。例如，工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的投资所得等，每一项所得都按照其适用的税率单独计算税款。这种方式的优点是能够更精确地反映每一项所得的税收负担，避免了综合计税可能带来的税负不公平问题。

两种计税方式差异很大，就我而言，选择“全部并入综合所得计税”要补16000元，但是选择“单独计税”会退4000元。

选哪个？

建议“全部并入综合所得计税”和“单独计税”都走一遍，然后选择哪种补税较少或者退税更多。

如果你已经按照其中一种方式申报计税，发现退少了！也不用慌，你可以重新申报！

第一种情况：申报成功，但尚未补缴税款或无退税金额

操作步骤：

打开个人所得税APP，完成登录。点击【办税】——【更正申报和作废申报】。选择【已完成】——【2022年度综合所得年度汇算】。在申报记录中选择需要作废的记录，点击【申报记录】。确认作废操作，完成作废。

注意事项：

作废后的数据无法恢复，如需重新申报，可以按照流程重新进行填报。作废申报后，应根据实际情况重新填报个税申报信息。

第二种情况：申报成功，且退税申请处于税务审核环节

操作步骤：

撤销退税申请：打开个人所得税APP，完成登录。点击【我要查询】——【申报查询】——【已完成】。选择【2022年度综合所得年度汇算】，点击【退税记录】。选择相应的退税记录，点击【撤销退税】。更正申报：返回首页，点击【我要查询】——【申报查询】——【已完成】。选择【2022年度综合所得年度汇算】，点击【申报记录】。选择【更正】，根据实际情况更正相应内容。确认信息后，点击【下一步】——【更正申报】完成操作。

注意事项：

如果是简易申报，不支持新增和修改数据。若需要进行这些操作，需切换到标准申报模式。

第三种情况：申报成功，已完成退税或已补缴税款

操作步骤：

请参照第二种情况的操作步骤进行更正申报。如果更正后发现多退少补的情况，应根据实际情况进行相应的退税或补税操作。

注意事项：

更正申报后，税务机关可能会重新审核退税或补税情况。确保在更正申报时提供的信息准确无误，以免影响退税或补税的结果。

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